OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Conoce la legislación vigente de la tributación internacional en Chile, demás países de América Latina, El Caribe y España, para el adecuado cumplimiento tributario, desde el ámbito del Impuesto a la Renta de personas naturales o físicas no residentes y personas jurídicas o sociedades no residentes en un país.
DIRIGIDO A
Contadores, auditores, abogados, CFO, CEO, gerentes de contabilidad, gerentes de finanzas, dueños de Pymes, emprendedores, startups que comercialicen o presten servicios internacionales, y profesionales del ámbito del derecho tributario del sector público, funcionarios o profesionales de Administraciones Tributarias y de Tribunales especializados en materia tributaria y aduanera y cualquier persona que tengan interese en la globalización de las transacciones u operaciones de comercio.
PROGRAMA
Módulo 1: Aspectos generales de la tributación internacional
I. Aspectos generales de la tributación internacional
• Origen y Problemática de la tributación Internacional
• Potestad Tributaria del Estado
• Conceptos y definiciones de domicilio y residencia legislación local y CDI
• Principios de la Fuente, Residencia y Nacionalidad
• Rentas de fuente nacional, fuente extranjera y renta fuente mundial
Módulo 2: Tributación de los no residentes y no domiciliados
II. Impuesto a los no residentes o no domiciliados
• Disposiciones de la Ley sobre hecho gravado y sus elementos
• Normas de tasas y retención a las remesas hacia el exterior
• Exenciones de impuestos a los no residentes o no domiciliados
• Aplicación de normas de retención a utilidades no residentes o no domiciliados (dividendos y otras rentas)
• Qué es y cuál es la Problemática de Establecimiento Permanente
• Tributación de los activos digitales
• Obligación de presentación de Declaraciones juradas y sanciones
• Estudios de casos de normativas de retención de impuestos
• Estudios de casos de jurisprudencias
Módulo 3: El Plan BEPS de la OCDE 3.0 y su implementación en los países de Latam y España
III. El Plan BEPS de la OCDE 3.0 y su implementación en los países de Latam y España
• Origen y Principios del Plan BEPS de la OCDE/G-20
• Profundización en los Planes de Acción BEPS y su Implementación en la legislación tributaria de países de LATAM y España:
- Acción N°1: Desafíos de la Economía Digital Pillar I y Pillar II últimos comentarios.
- Acción N°2 y N°3: Neutralizar los efectos de mecanismos Híbridos y Normas sobre entidades extranjeras controladoras “CFC Rules”
- Acción N°4: Deducciones excesivas de intereses y otros gastos
- Acción N°5 y 6: Combatir practicas tributarias nocivas (agresivas o abusivas) y Evitar Abusos de Convenios.
- Acción N°7: Combatir la planeación para evitar “Establecimiento Permanente (EP)”
- Acción N°8,9, 10 y 13: Precios de Transferencias en transacciones con intangibles
Precios de Transferencia Asignación de Riesgos y Capital, Precios de Transferencias en otras áreas o transacciones de alto riesgo y documentación de 3 niveles.
- Acción N°11y N°12: Medición y Monitoreo de BEPS y Revelación de estructuras de planeación fiscal nocivas (agresivas o abusivas)
- Acción N°14: Resolución de controversias.
- Acción N°15: Instrumento multilateral. (MLI)
Módulo 4: Precios de Transferencias
IV. Precios de Transferencia
• Problemática de Precios de Transferencia 1 hora
• Principio del “Arm´s Lenght” o “Plena Competencia”
• Metodologías de Precios de Transferencia y el mejor método.
- Método de Precio Comparable no controlado. (Siglas en Inglés “CUP”)
- Método de Precio de Reventa. (Siglas en Inglés “RPM”)
- Método de costo más margen. (Cost Plus)
- Método de división de utilidades (Profit Split)
- Método transaccional de márgenes netos. (Siglas en Inglés “TMNM”)
- Métodos residuales.
- El sexto Método.
- La Regla del Mejor Método.
• Análisis funcional y de factores de Comparabilidad
• Análisis Económico y Ajustes de Capital Comparabilidad, utilización de Base de datos.
• Análisis de Oficios, jurisprudencias y esquemas tributarios potencialmente elusivos de Precios de Transferencia
Módulo 5: Aspectos generales y aplicación de Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI)
V. Aspectos generales y aplicación de CDI
• La problemática de la doble Tributación
• Estructura de Convenio Modelo OCDE y ONU
• Análisis de la estructura de los Convenios para evitar la doble tributación, Modelo OCDE:
- Art. 3 Definiciones generales
- Art. 4 Residente
- Art. 5 Establecimiento permanente
- Art. 6 Rentas de bienes inmuebles
- Art. 7 Beneficios empresariales
- Art. 8 Transporte Marítimo y aéreo.
- Art. 9 Empresas asociadas
- Art.10 Dividendos Art.11 Intereses
- Art.12 Cánones o Regalías
- Art.13 Ganancias de capital.
- Art.14 Renta del Trabajo dependiente
- Art.16 Artistas y deportistas
• Métodos para eliminar la doble imposición
- Art.22 Eliminación de la doble imposición.
• Disposiciones Especiales:
- Art.23 No discriminación.
- Art.24 Procedimiento amistoso.
- Art.25 Intercambio de información
• Importancia del Protocolo:
- Cláusula de la nación más favorecida, alcance del concepto de beneficiario efectivo.
- Clausula Chile y otros alcances.
• Revisión de normativas, jurisprudencias y casos de aplicación de los CDI desde las perspectivas de Chile, los países LATAM y España.
RELATOR(ES)
Ana Cristina Triana Suárez (Colombia)
Magister en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas Bogotá - Colombia Universidad Externado de Colombia. Contador Público Ibagué - Colombia Fundación Universitaria San Martin. Experta en Tributación Internacional, Investigadora de Derecho Tributario Internacional y de la Economía Digital. Miembro del Comité Ejecutivo de Conocimientos Tributarios Latinoamericanos “CTL” Capítulo de Colombia. Auditora de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia.
Carlos Protto (Argentina)
Contador Público (Universidad de Buenos Aires). Maestría en Gestión Fiscal de la Escuela de Comercio Solvay, de la Universidad Libre de Bruselas (Reino de Bélgica). Director de Relaciones Tributarias Internacionales de la Dirección Nacional de Impuestos del Ministerio de Economía de la República Argentina.
Marcos José Bravo Catalán (Chile)
PhD, candidato a Doctor en Derecho de la Universidad Barcelona (UBA) de España, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile (USACH), Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Coordinador y Miembro del Comité Ejecutivo de Conocimientos Tributarios Latinoamericanos (“CTL”). Socio BEPS Global Consultores, director Tax & Legal y Precios de Transferencia, miembro de la red ISBE Global International. Académico en diversas universidades del país en programas de pregrado y posgrado, relator permanente en Thomson Reuters Chile en materia de tributación internacional, miembro del ICHDT (Instituto Chileno de Derecho Tributario) y de IFA Chile (International Fiscal Association).
Mario José Pires Azuaje (España)
PhD candidato a Doctor en Derecho de la Universidad de Barcelona, España, Magíster en Gerencia Tributaria de la Universidad Metropolitana (UNIMET), Abogado de la Universidad Central de Venezuela. Actualmente miembro Comité Ejecutivo de Conocimientos Tributarios Latinoamericanos “CTL”, Capítulo España, asesor legal tributario y en Precios de Transferencia en Kreston Iberaudit. Barcelona España. Ex funcionario de carrera de la Administración Tributaria Venezolana, con más de 17 años de experiencia es las áreas: directiva como asesor de la Superintendencia Nacional Aduanera y Tributaria, normativa como Asesor de la Intendencia Nacional de Tributos Internos y operativa como Especialista Aduanero y Tributario.
Romina Natalia Catena (Argentina)
Abogada, Universidad de Buenos Aires (UBA), especialista en Derecho Tributario, Derecho Aduanero, Asesora Legal y Técnica, Miembro del Grupo de Conocimientos Tributarios Latinoamericanos, grupo de profesionales latinoamericanos dedicados a la investigación de diferentes tópicos tributarios y su impacto en América Latina, Actualmente Tax Manager International Tax en PwC Argentina. Ex- directora nacional y otros ámbitos del Ministerio de Economía Nacional de la República de Argentina, ex secretaria de Política Tributaria y Subsecretaría de Ingresos Públicos, delegada OCDE WP11.
Roxana Terrores López (Perú)
Abogada con más de 30 años de experiencia en consultoría y planificación tributaria en diversos sectores económicos. Ex funcionaria de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) y actualmente Socia del Estudio Picón & Asociados. Miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario (IPDT) y Miembro del Comité Ejecutivo de Conocimientos Tributarios Latinoamericanos (CTL); así como docente, expositora y conferencista en eventos organizados por entidades públicas y privadas, nacionales e internacionales
Wanda Montero Cuello (República Dominicana)
Maestría en Ciencias con Especialización en Política Económica, Universidad de Illinois en Urbana-Champaign, Maestría en Política y Reformas Económicas para el Desarrollo Universidad Católica de Santo Domingo, República Dominicana. Licenciatura en Economía, Pontificia Universidad Católica Madre en Santo Domingo, República Dominicana. Actualmente Consultora Senior en el Banco Mundial, Ex - Asesora en las Unidades de Precios de Transferencia y Certeza Tributaria, del Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE.
