OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Adquiere las condiciones para determinar la tasa de impuesto adicional que afecta a las remesas de utilidades y/o rentas a países con o sin convenio para evitar la doble tributación. Conoce los procesos si existe doble residencia o cómo se procede cuando existe residencia en el extranjero, y analiza en profundidad la forma de evitar doble tributación, según los convenios vigentes firmados por Chile.
DIRIGIDO A
A profesionales como contadores, auditores, abogados, que quieran profundizar en temas de doble tributación, como también a cualquier persona que quiera iniciar el aprendizaje en estos temas, se le solicitará manejo de conceptos y nociones en tributación.
PROGRAMA
Módulo 1: Introducción
Generalidades sobre Impuesto Adicional, concepto de residencia, domicilio, origen de las rentas, el principio de la renta mundial
Módulo 2: Impuesto a la Renta de los No residentes ni domiciliados en Chile
· Análisis de las disposiciones de la Ley de la Renta (Artículos 58, 59, 60, 74 N° 4, 79 y 82) relativas a gravámenes que se aplican a las remesas hacia el exterior y su retención; hecho gravado y sus elementos; tasa general; tasas especiales; exenciones de impuesto adicional.
· Impacto de las reformas tributarias de la ley 21.210 publicada 24-02-2020 y su vigencia; incluyendo los cambios en definiciones y método de cálculo de pago de dividendos o retiros con la nueva modificación de los nuevos regímenes 14 A, 14 C, 14 D de la Ley de impuesto a la Renta.
· Nueva Definiciones en el Articulo 2 n°12 de la Ley de Impuesto a la Renta “Establecimiento permanente”
· Creación del nuevo artículo 59 bis de la Ley de impuesto a la renta para tema de impuestos digitales.
· Modificación al Artículo 74 n°4 de la Ley de impuesto a la Renta para las retenciones de impuestos para los nuevos regímenes 14 A y 14 D.
Módulo 3: Análisis y revisión del modelo de Convenio de Doble tributación de la OCDE y su aplicación a convenios firmado por Chile
· Análisis de los Convenios vigentes para evitar la doble tributación en los aspectos que tengan que ver con remesas al exterior. Cláusula de la nación más favorecida, alcance del concepto de beneficiario efectivo y definición de establecimiento permanente.
· Definición de Beneficio empresarial, Clausula Chile, Nación más favorecido, Clausula de no discriminación.
· Normativas y oficios de interpretación de las cláusulas de los convenios de doble (Oficio N°477 del 2019, Oficio N°2192 del 2019).
· Revisión de los Convenios con cláusulas especiales en el Articulo 12 “Regalías” que Chile a firmado con Colombia, Argentina, Perú, Brasil y España.
· Nuevo convenio con Estados Unidos.
Módulo 4: Análisis de la normativa de la Tributación Internacional del artículo 41 de la Ley de la Renta, repasando de forma global los sistemas de créditos por Impuestos pagados en el exterior (Artículos 41 A), B) y C) de la LIR), otras normativas en general y las normas de entidades que residen en territorio o jurisdicción que tienen un régimen fiscal preferente (Artículo 41 H) de la LIR) y sus modificaciones con reforma Tributaria de la Ley 21.210.
RELATOR(ES)
Marcos Bravo Catalán
Director Tax Risk BEPS & Transfer PricinigTransfer Pricing, en BEPS Chile Consultores SpA., Consultor Tributario en DS Vermehren Abogados, Ex Socio Fundador de Salcedo & Cía., Abogados y Auditores Tributarios. Doctorando en Derecho y Ciencia Política, en la línea de investigación del Derecho Financiero y Tributario en BEPS y Precios de Transferencia, en la Universidad de Barcelona, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile, y Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Asesor tributario en instituciones públicas y privadas en Gestión del Riesgo Tributario, Valoración de empresas, Activos e Intangibles, Precios de Transferencia y en tributación internacional. Académico en diversas universidades del país en programas de posgrado, relator permanente en Thomson Reuters Chile en materia de tributación internacional, miembro del ICHDT (Instituto Chileno de Derecho Tributario) y de IFA Chile (International Fiscal Association)
