Capital Propio Tributario como Elemento Central de Tributación

OBJETIVOS DEL PROGRAMA

Obtén conocimientos actualizados sobre la incidencia de éste en diversas normas tributarias. Para tal efecto, se realizará un análisis normativo, revisión de jurisprudencia administrativa y desarrollo de casos prácticos, que permitan comprender y aplicar la normativa vigente, actualizada por la reciente reforma tributaria contenida en la Ley 21.210.

DIRIGIDO A

Profesionales del área contable y tributaria, entre ellos, Contadores, Auditores, Abogados, Ingenieros Comerciales y, en general a todos aquellos profesionales que deseen conocer, aprender y aplicar estas materias a sus respectivas actividades profesionales.

PROGRAMA

Módulo 1: Capital Propio Tributario (CPT)
• Conceptos de Capital, distinguiendo:
- Capital Aportado
- Capital Efectivo
- Capital Propio Financiero
- Capital Propio Tributario
• Variaciones del CPT y Efectos por el sistema de Corrección Monetaria
• Valorización Tributaria Versus Financiera de Activos y Pasivos
• Determinación de CPT
• Razonabilidad del CPT

Módulo 2: Incidencia del Capital Propio Tributario a nivel de empresa y propietarios
• Efecto en la Renta Líquida Imponible afecta a IDPC
- Ajuste a la renta líquida imponible
• CPT y Registros de Rentas Afectas Impuestos Finales (RAI)
- Determinación de Rentas Afectas a Impuestos Finales (RAI)
- Imputación y situación tributaria de retiros, dividendos y remesas de utilidades
- Efectos en la determinación de Impuestos Finales de los propietarios
- Facultad de Revisión del saldo de RAI por parte del SII y eventual tributación

• CPT en procesos de reorganizaciones empresariales
- Asignación de saldos de los registros de rentas empresariales (conversión, división y fusión)
- Determinación de Goodwill y Badwill en caso de fusiones de sociedades

• CPT en Término de Giro
- Determinación de Rentas Afectas a Impuestos Finales
- Tributación por Término de Giro

• Opción de Rectificación de CPT
- Régimen Transitorio y Opcional
- Diferencias de IDPC por ajustes de la Renta Líquida Imponible
- Diferencias cuyo origen no se pueda determinar

Módulo 3: Situaciones Especiales (Normativa)
• CPT como base de cálculo de exceso de endeudamiento
• Determinación del costo tributario de activos subyacentes (venta indirecta en el exterior)
• Límite en determinación de multas tributarias
• Tope para elección del Régimen Pro Pyme
• Tope tributario para ciertos casos de donaciones
• Base de Cálculo de Gratificaciones
• Base de Cálculo para Patente Comercial
• Casos en los que no aplica CM al CPT

Módulo 4: Laboratorio de Capital Propio
• Determinación de CPT en el Régimen General de Tributación
• Determinación de CPT Simplificado en el Régimen Pro Pyme