OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Calcula el impuesto a la Renta del ejercicio que afecta a las empresas con contabilidad completa y determinar los impuestos diferidos como consecuencia de la aplicación de las normas contables y tributarias que establecen diferencias de valorización de los activos y pasivos. Se analiza la terminología compleja y se complementa con ejemplos y casos prácticos.
DIRIGIDO A
A los profesionales del área contable, contadores, asistentes de departamentos de contabilidad o de estudios contables. También para quienes necesiten actualizar conocimientos de manera práctica en material de impuestos y cálculo de impuestos diferidos.
PROGRAMA
Módulo 1: Cálculo impuesto renta de primera categoría
• Renta Líquida Imponible:
- Análisis de los ingresos brutos (Art. 29)
- Análisis de los costos directos (Art. 30)
- Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Art. 31)
- Efectos de la Corrección Monetaria en la RLI (Art. 32)
- Análisis de los gastos rechazados (Artículo 33)
- Análisis de las deducciones a la Renta Líquida Imponible
• Créditos al Impuesto de Primera Categoría:
- Contribuciones Bienes Raíces
- Rescate Cuotas Fondos Mutuos (Con y sin derecho a devolución)
- Donaciones fines Culturales, Educacionales, Deportivos, Sociales y Universidades
- Rentas Zona Franca
- Adquisiciones Bienes Físicos Activo Inmovilizado
- Inversiones Ley Arica (Parinacota y Arica) y Ley Austral
- Inversiones en el Exterior
- Pagos Provisionales Mensuales
- Crédito por Gastos de Capacitación
• Contabilización del Impuesto a la Renta del ejercicio
• Ejemplos ilustrativos y desarrollos de ejercicios.
Módulo 2: Cálculo Impuestos Diferidos
• Origen de los impuestos diferidos.
• Normas contables para valorizar activos y pasivos.
• Normas tributarias para valorizar activos y pasivos.
• Diferencias temporarias y permanentes.
• Diferencias temporarias imponibles.
• Diferencias temporarias deducibles.
• Contabilización impuestos diferidos por pagar y por cobrar.
• Ejemplos en cada tópico y casos prácticos.
• Efectos por cambio de tasa debido a nueva Ley 20.780, sobre Reforma tributaria.
RELATOR(ES)
Daniel Silva Silva
Contador Público y Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria (USACH), Postítulo en Legislación Tributaria (USACH), Gerente de Impuestos en el área de Consultoría Tributaria de EY Chile, Relator en Thomson Reuters.
