OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Maneja de forma precisa y práctica la normativa e instrucciones de documentación y registros que exige la normativa vigente para dar cumplimiento ante el Servicio de Impuestos Internos de las disposiciones tributarias en referencia al Impuesto al Valor Agregado - IVA. Conocerás, además, todas las modificaciones realizadas desde la Ley N°21.210 del año 2020 hasta lo que rige a partir del 1° de enero de 2023, respecto de las modificaciones al hecho gravado básico de servicio y las implicancias de la Ley 21.420 en materia de IVA. También todo lo relacionado con IVA en diversas temáticas, como la derogación del crédito esencial a las empresas constructoras, el tratamiento de IVA a los bienes raíces, sistema simplificado de IVA e impuestos digitales, entre otros.
DIRIGIDO A
A personas que requieran comprender y profundizar conocimientos en cuanto al Impuesto al Valor Agregado IVA, y que tengan dentro de sus labores tratar estos temas. Profesionales del área contable, tributaria, administrativa, emprendedores independientes, que deban presentar IVA ante el servicio de impuestos internos, manejando emisión de documentos, libros, entre otros temas de importancia para la realización de esta actividad.
PROGRAMA
Módulo 1: Normas sobre emisión de documentos
Tema 1. Obligación: Incorporación al sistema electrónico
• Introducción
• Obligación de emisión de documentos electrónicos (DTE)
• Nueva Obligación de la emisión de la Guía de despacho electrónica y Factura de Exportación Electrónica
• Nueva obligación de emisión de Boletas electrónicas (Ley de Modernización Tributaria)
• Excepciones a la emisión de documentos electrónicos
• Requisitos para poder seguir emitiendo documentos manuales
• Incorporación al sistema electrónicos y las prórrogas a las zonas de catástrofes actualmente declaradas
• Nuevo registro de Compras y ventas
• Acuse de recibo
Tema 2. Normas sobre emisión de documentos
• Nuevo Registro de Compras y Ventas
• Guías de despacho, Notas de Débito y Crédito
• Casos de las Notas de crédito por devoluciones fuera de plazo
• Liquidación y liquidación factura – Tratamiento de las Ventas en Consignación
• Boletas de Ventas y Servicios Afectas y Exentas y/o no gravadas, Boletas Nominativas.
• Facturas de Compra
• Análisis a la Resolución N° 36, de 2024
Tema 3. Nuevas normas del Cambio de sujeto de IVA:
• Características Generales y ámbito de aplicación
• Los distintos tipos de cambios de sujeto
• Nuevo cambio de sujeto por Incumplimiento Tributario y de Servicios Digitales
• El cambio de sujeto y el sistema de Facturación Electrónica
• El cambio de sujeto y los servicios digitales
Tema 4. Pronto Pago de Factura Ley 21.131
• Ámbito de aplicación de la Ley
• Indicación del plazo de pago
• Pago a 30 días y Plazo excepcional a más de 30 días
• Acuerdo de pago excepcional
• Caso de ausencia de fecha de pago
• Sanciones por mora
• Condiciones de intereses y de comisiones
• Aplicación de las normas en Organismos Públicos
• Plazos de pago de los Organismos Públicos
• Efecto de no pago oportuno en Organismos Públicos
• Situación de la Obligación del crédito fiscal en el pago de la factura
• Información del comportamiento de pago de proveedores y de acuerdos excepcionales de pago
• Ley Corta que limita los acuerdos de pago
• Interpretaciones y casos administrativos del SII
Módulo 2: Cambios a la Ley de IVA Ley N°21.210, de 2020
Tema 1. Cambios a la Ley de IVA (Ley N°21.210, de 2020)
• Las nuevas modificaciones a la Ley del IVA (hechos gravados básicos, especiales, exenciones, crédito fiscal)
• Modificaciones a las normas de habitualidad.
• Nuevos parámetros del cambio de sujeto
• Modificaciones al crédito fiscal y base imponible
• Modificaciones al IVA Exportador y Solicitud de remante de crédito fiscal de activo fijo (Art. 27 bis)
• Nuevas modificaciones a la postergación del pago del IVA (Art. 64).
• Nueva obligación de emisión de boletas de ventas y servicios electrónica
• Nuevo tratamiento de los documentos registrados con retraso
Tema 2. IVA a los Servicios Digitales
• El Hecho Gravado
• Devengo
• Situación de las Personas Naturales No Afecta a IVA
• Situación de las Personas Jurídicas No Afecta a IVA
• Situación de las Personas Naturales y Jurídicas Afecta a IVA
• Nuevo Régimen Simplificado para personas sin domicilio o residencia en Chile
• Procedimiento de retención del Impuesto
• Excepción del Impuesto Adicional Art. 14 F de la LIR
• Situación de las Facturas de Compra Los sistemas contables y practicas adecuadas de contabilidad
• Contabilidad fidedigna y acreditación de la renta efectiva
• Reglas para llevar la contabilidad
• Reglas de contabilización en aportes o capitales en moneda extranjera
• Confección de balance y cierre de libro de inventario y balance
Módulo 3: Nuevos cambios a la Ley del IVA por Ley 21.420, de 2022
Tema 1. Nuevos cambios a la Ley del IVA
• Nueva modificación al hecho gravado básico de servicio a partir de enero de 2023
• Implicancia de la nueva afectación de IVA a los servicios
• Incorporación de nuevas exenciones del IVA
• Análisis y situaciones particulares del artículo octavo transitorio Ley 21420 (entra en vigor)
• Análisis a interpretaciones administrativas.
• Exención de los servicios médicos ambulatorios (Art. 12, letra E, N° 20 DL 825)
• Situación de las sociedades médicas
• Casos especiales
• Exención de las rentas de segunda categoría (Art. 12, letra E, N° 8 DL 825)
• Situación de las sociedades de profesionales
• Situación de las rentas del trabajo
• Casos especiales
• La contabilidad como medio de prueba
• Contribuyentes que pueden liberarse de llevar contabilidad
• Reclamo contra la resolución que califica los antecedentes como no fidedignos
• Facultad para dejar sin efecto una resolución que califica como no fidedignos los antecedentes
Módulo 4: Nuevos cambios a la Ley del IVA por Ley 21.713, de 2024
• Modificaciones en la venta de activos fijos:
• Nuevo Inciso 3° del Art. 8 letra m) y nueva letra j) del Art. 16 DL 825
• IVA a los Servicios y Ventas Remotas
• Modificaciones a las normas de territorialidad en las ventas y en los servicios
• Modificaciones al Régimen simplificado de tributación de personas sin domicilio o residencia en Chile
• Nuevo sujeto del IVA operadores de plataformas digital de intermediación
• Derogación de las importaciones que no excedían de 41 USD y aumento de exención a los aranceles en la Importación
• Exención de Impuestos en la importación del art. 12, letra B, N° 18 DL 825
• Facultad de tasación de los débitos y créditos fiscales por parte del SII
• Modificaciones al IVA Exportador
• Casos Especiales
• Autodeclaración de impuestos
• Medidas preventivas y de colaboración a los contribuyentes
• Normas sobre la entrega de información
• Obligación de los contadores de atestiguar bajo juramento
• Presentación del balance firmado por el contador
RELATOR(ES)
Juan Carlos Moscoso G.
Ingeniero en administración Industrial, Contador General, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Postítulo en Legislación Tributaria y Diplomado en análisis y Planificación Tributaria, Consultor Tributario en Thomson Reuters Chile, Asesor de empresas, colaborador permanente del Manual de Consultas Tributarias y relator permanente de seminarios en Thomson Reuters Training. Autor de las obras “Rentas Presuntas” y “Manual Práctico de Contabilidad y Tributación Agrícola y Forestal”, ambos de la Editorial de Thomson Reuters Chile, y coeditor del Manual Práctico de Impuesto a la Renta de Thomson Reuters Chile.
