OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Incluye modificaciones incorporadas por la última reforma tributaria de la Ley 21.210.
Obtén las condiciones para determinar la tasa de impuesto adicional que afecta a las remesas de utilidades y/o rentas a países con o sin convenio para evitar la doble tributación.
DIRIGIDO A
A profesionales como contadores, auditores, abogados, que quieran profundizar en temas de doble tributación, como también a cualquier persona que quiera iniciar el aprendizaje en estos temas, se le solicitará manejo de conceptos y nociones en tributación.
PROGRAMA
Módulo 1: Introducción
• Generalidades sobre Impuesto Adicional, concepto de residencia, domicilio, origen de las rentas, el principio de la renta mundial.
Módulo 2: Impuesto a la Renta de los No residentes ni domiciliados en Chile
• Análisis de las disposiciones de la Ley de la Renta (Artículos 58, 59, 60, 74 N° 4, 79 y 82) relativas a gravámenes que se aplican a las remesas hacia el exterior y su retención; hecho gravado y sus elementos; tasa general; tasas especiales; exenciones de impuesto adicional.
• Impacto de las reformas tributarias de la ley 21.210 publicada 24-02-2020 y su vigencia; incluyendo los cambios en definiciones y método de cálculo de pago de dividendos o retiros con la nueva modificación de los nuevos regímenes 14 A, 14 C, 14 D de la Ley de impuesto a la Renta.
• Nueva Definiciones en el Articulo 2 n°12 de la Ley de Impuesto a la Renta “Establecimiento permanente”.
• Creación del nuevo artículo 59 bis de la Ley de impuesto a la renta para tema de impuestos digitales.
• Modificación al Artículo 74 n°4 de la Ley de impuesto a la Renta para las retenciones de impuestos para los nuevos regímenes 14 A y 14 D.
Módulo 3: Análisis y revisión del modelo de Convenio de Doble tributación de la OCDE y su aplicación a convenios firmado por Chile
• Análisis de los Convenios vigentes para evitar la doble tributación en los aspectos que tengan que ver con remesas al exterior. Cláusula de la nación más favorecida, alcance del concepto de beneficiario efectivo y definición de establecimiento permanente.
• Definición de Beneficio empresarial, Clausula Chile, Nación más favorecido, Clausula de no discriminación.
• Normativas y oficios de interpretación de las cláusulas de los convenios de doble (Oficio N°477 del 2019, Oficio N°2192 del 2019).
• Revisión de los Convenios con cláusulas especiales en el Articulo 12 “Regalías” que Chile a firmado con Colombia, Argentina, Perú, Brasil y España.
• Nuevo convenio con Estados Unidos.
Módulo 4: Análisis de la normativa de la Tributación Internacional del artículo 41 de la Ley de la Renta, repasando de forma global los sistemas de créditos por Impuestos pagados en el exterior (Artículos 41 A), B) y C) de la LIR), otras normativas en general y las normas de entidades que residen en territorio o jurisdicción que tienen un régimen fiscal preferente (Artículo 41 H) de la LIR) y sus modificaciones con reforma Tributaria de la Ley 21.210
RELATOR(ES)
Juan Carlos Contreras Leiva
Contador Público y Auditor, U. de la Frontera. Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, USACH, Diplomado en Contabilidad Internacional (IFRS), U. de Chile, Diplomado en Auditoria U. de Chile, Postítulo en Legislación Tributaria, USACH. Se ha desempeñado como Fiscalizador S.I.I., Jefe de Impuestos Bellsouth, Contador General AT&T Latín América y Consultor Tributario en LexisNexis Chile. Actualmente se desempeña como asesor a empresas y a la docencia en diversas universidades y organismos de capacitación.
