OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Adquiere las condiciones técnicas para conocer y desarrollar los temas fundamentales en que se centra la nueva Operación Renta 2025 de empresas y sus dueños, como de las personas naturales con domicilio y residencia en Chile. Además, nuestros especialistas tributarios pondrán énfasis -a través de sus orientaciones y recomendaciones- en cómo sortear, de la mejor forma, la convergencia hacia los nuevos regímenes tributarios.
DIRIGIDO A
Contadores generales, auditores, jefes de áreas tributarias, ejecutivos y analistas contables, empresarios, académicos, investigadores y, en general, a todas las personas cuyo rol tenga impacto en la determinación de las cargas tributarias de las empresas y sus dueños, como así también, de las personas naturales en general.
PROGRAMA
Módulo 1: Determinación de la Renta Líquida Imponible (RLI)
Este es el elemento clave en que se sustenta el cumplimiento de la obligación tributaria de toda empresa en Chile. Nuestros tributaristas le enseñarán a determinarla correctamente, analizando sus elementos, su conformación técnica y, sobre todo, conocerá y aplicará las partidas legales que la disminuyen para el ahorro legítimo de impuestos. Todo, distinguiendo entre los regímenes vigentes desde el 01.01.2020, 14 A y 14 D, respectivamente.
Conocerás, comprenderás y aplicarás fundamentalmente:
• Análisis y alcances de los artículos 29 al 33 de la LIR.
• Estructura de la RLI de la empresa según el régimen general 14 A) y el régimen Pro-Pyme.
• Situaciones especiales originadas por la Ley N° 21.210/2020: PPUA parcial, rebaja de reinversiones, impuesto voluntario de primera categoría, etc.
• Análisis de los gastos rechazados, art. 33 N° 1 y art. 21 de la LIR y sus efectos en la Renta.
• Ejercicios: determinación de la RLI para empresas acogidas a los actuales regímenes 14 A y 14 D.
Módulo 2: Determinación de los registros de rentas empresariales (RRE): régimen General 14 A) y régimen Pro-Pyme General 14 D), N°3.
La importancia de nuestro curso radica, precisamente, en que resulta fundamental para nuestros alumnos conocer la conformación de los registros, qué son, qué controlan, cómo interactúan entre ellos y qué ocurre con el control y asignación de los créditos por Impuesto de Primera Categoría (IDPC) e impuestos pagados en el extranjero (IPE). Estos registros sustentan el cumplimiento de los impuestos finales de los dueños de la empresa.
Centrarás tu conocimiento y aplicación en:
• Aplicación del artículo 14, letras A) y D) de la LIR.
• Estudio de los registros por régimen con énfasis en el llenado, orden de imputaciones y asignación de créditos.
• Ejercicios: Determinación e imputación de los retiros y distribución de dividendos a los registros RAI, DDAN, REX, SAC y STUT.
Módulo 3: Declaración del impuesto a la renta (F22) de la empresa acogida a los regímenes generales
A través del empleo del formulario 22 sobre “Declaración Anual de Impuestos a la Renta”, conocerás su Anverso y Reverso, su estructura y, por supuesto, el llenado de líneas y fuente de datos claves para el acertado cumplimiento de la obligación tributaria principal de la empresa.
Utilizarás el F22, distinguiendo, entre otros:
• Impuesto de Primera Categoría (IDPC) según régimen tributario.
• Impuesto Único del artículo 21 inciso 1° de la LIR (40%).
• Pago Provisional por Utilidades Tributarias Absorbidas por Perdidas Tributarias
Módulo 4: Declaración Juradas AT 2025
Trabajarás en la comprensión y llenado de declaraciones Jurada AT 2025 analizando los principales cambios para esta renta.
RELATOR(ES)
Raul Sade
Contador Auditor Mención Gestión y Planificación Tributaria de la Universidad Andrés Bello. Profesional con amplia experiencia en asesoría tributaria a empresas que abarcan diferentes rubros (comerciales, servicios, industriales y sociales) Consultor tributario y relator de diplomados en Thomson Reuters. Autor de trabajos para la plataforma Checkpoint: " Entender los gastos rechazados del art. 21 de la LIR" y " Créditos contra el Impuesto de Primera Categoría".
