OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Conocer la legislación vigente de la tributación internacional tanto en Chile como en los países de América Latina y El Caribe y en España.
Analizar los principales elementos de la obligación tributaria para el adecuado cumplimiento tributario en materia de tributación internacional, precios de transferencia, desde el ámbito del Impuesto a la Renta de personas naturales o físicas no residentes y personas jurídicas o sociedades no residentes en un país.
Describir y analizar las principales directrices del plan de acción BEPS (Base Erosion and Profit Shifting o erosión de la base imponible y traslado de beneficios) de la OCDE y su implementación en los países de América Latina y el Caribe y España.
Describir y analizar la adecuada aplicación de los convenios internacionales para evitar la doble Imposición (CDI) y del planteamiento de las directrices propuestas del plan BEPS de la OCDE para evitar la elusión y evasión fiscal.
Conocer los diferentes Acuerdo Multilateral de Asistencia Mutua (MAP), Acuerdo Multilateral de intercambio de información Country By Country Report (BEPS N°13) y del Acuerdo Multilateral de información financiera de no residentes (CRS) el Acuerdo de Instrumento Multilateral (BEPS N°15) y Procedimiento Acuerdo Mutuo (PAM) desde la perspectiva de administraciones tributarias y de los contribuyentes.
Análisis de Estudio de Casos de Esquemas o Planificaciones Tributarias Internacionales que revisten la potencialidad de una problemática de elusión o evasión fiscal, desde la perspectiva de la Administraciones Tributarias de Iberoamérica y de la OCDE.
DIRIGIDO A
Contadores, auditores, abogados, CFO, CEO, gerentes de contabilidad, gerentes de finanzas, dueños de Pymes, emprendedores, startups que comercialicen o presten servicios internacionales, y profesionales del ámbito del derecho tributario del sector público, funcionarios o profesionales de Administraciones Tributarias y de Tribunales especializados en materia tributaria y aduanera y cualquier persona que tengan interese en la globalización de las transacciones u operaciones de comercio.
PROGRAMA
Módulo I: Aspectos generales de la tributación internacional
I. Aspectos generales de la tributación internacional
· Origen y Problemática de la tributación Internacional
· Potestad Tributaria del Estado
· Conceptos y definiciones de domicilio y residencia legislación local y CDI
· Principios de la Fuente, Residencia y Nacionalidad
· Rentas de fuente nacional, fuente extranjera y renta fuente mundial
Módulo II: Tributación de los no residentes y no domiciliados
II. Impuesto a los no residentes o no domiciliados
· Disposiciones de la Ley sobre hecho gravado y sus elementos
· Normas de tasas y retención a las remesas hacia el exterior
· Exenciones de impuestos a los no residentes o no domiciliados
· Aplicación de normas de retención a utilidades no residentes o no domiciliados (dividendos y otras rentas)
· Qué es y cuál es la Problemática de Establecimiento Permanente
· Tributación de los activos digitales
· Obligación de presentación de Declaraciones juradas y sanciones
· Estudios de casos de normativas de retención de impuestos
· Estudios de casos de jurisprudencias
Módulo III: El Plan BEPS de la OCDE 3.0 y su implementación en los países de Latam y España
III. El Plan BEPS de la OCDE 3.0 y su implementación en los países de Latam y España
· Origen y Principios del Plan BEPS de la OCDE/G-20
· Profundización en los Planes de Acción BEPS y su Implementación en la legislación tributaria de países de LATAM y España:
o Acción N°1: Desafíos de la Economía Digital Pillar I y Pillar II últimos comentarios.
o Acción N°2 y N°3: Neutralizar los efectos de mecanismos Híbridos y Normas sobre entidades extranjeras controladoras “CFC Rules”
o Acción N°4: Deducciones excesivas de intereses y otros gastos
o Acción N°5 y 6: Combatir practicas tributarias nocivas (agresivas o abusivas) y Evitar Abusos de Convenios
o Acción N°7: Combatir la planeación para evitar “Establecimiento Permanente (EP)”
o Acción N°8,9, 10 y 13: Precios de Transferencias en transacciones con intangibles
§ Precios de Transferencia Asignación de Riesgos y Capital, Precios de Transferencias en otras áreas o transacciones de alto riesgo y documentación de 3 niveles
o Acción N°11y N°12: Medición y Monitoreo de BEPS y Revelación de estructuras de planeación fiscal nocivas (agresivas o abusivas)
o Acción N°14: Resolución de controversias
o Acción N°15: Instrumento multilateral. (MLI)
Conocer sobre los diferentes Acuerdos Multilaterales de Asistencia Mutua (MAP), de intercambio de información Country By Country Report (BEPS N°13), de información financiera de no residentes (CRS) y Procedimiento Acuerdo Mutuo (PAM) de los convenios fiscales.
Participación de Académicos y profesionales expertos en cada Plan de Acción BEPS de diferentes países de Latam y España. Paneles de Discusión y Estudio de Casos de esquemas tributarios permitidos y otros potencialmente agresivos y elusivos
Módulo IV: Precios de Transferencias
IV. Precios de Transferencia
· Problemática de Precios de Transferencia 1 hora
· Principio del “Arm´s Lenght” o “Plena Competencia”
· Metodologías de Precios de Transferencia y el mejor método
o - Método de Precio Comparable no controlado. (Siglas en Inglés “CUP”)
o - Método de Precio de Reventa. (Siglas en Inglés “RPM”)
o - Método de costo más margen. (Cost Plus)
o - Método de división de utilidades (Profit Split)
o - Método transaccional de márgenes netos. (Siglas en Inglés “TMNM”)
o - Métodos residuales
o - El sexto Método
o - La Regla del Mejor Método
· Análisis funcional y de factores de Comparabilidad
· Análisis Económico y Ajustes de Capital Comparabilidad, utilización de Base de datos
· Análisis de Oficios, jurisprudencias y esquemas tributarios potencialmente elusivos de Precios de Transferencia
Paneles de Discusión y Estudio de Casos de esquemas tributarios utilizados en Precios de Transferencia, con la participación de Académicos y profesionales expertos de asesores fiscales, asesores Banco Mundial, entre otros.
Módulo V: Aspectos generales y aplicación de Convenios para evitar la Doble Imposición (CDI)
V. Aspectos generales y aplicación de CDI
· La problemática de la doble Tributación
· Estructura de Convenio Modelo OCDE y ONU
· Análisis de la estructura de los Convenios para evitar la doble tributación, Modelo OCDE:
o Art. 3 Definiciones generales
o Art. 4 Residente
o Art. 5 Establecimiento permanente
o Art. 6 Rentas de bienes inmuebles
o Art. 7 Beneficios empresariales
o Art. 8 Transporte Marítimo y aéreo
o Art. 9 Empresas asociadas
o Art.10 Dividendos Art.11 Intereses
o Art.12 Cánones o Regalías
o Art.13 Ganancias de capital
o Art.14 Renta del Trabajo dependiente
o Art.16 Artistas y deportistas
· Métodos para eliminar la doble imposición
o Art.22 Eliminación de la doble imposición
· Disposiciones Especiales:
o Art.23 No discriminación
o Art.24 Procedimiento amistoso
o Art.25 Intercambio de información
· Importancia del Protocolo:
o Cláusula de la nación más favorecida, alcance del concepto de beneficiario efectivo
o Clausula Chile y otros alcances
· Revisión de normativas, jurisprudencias y casos de aplicación de los CDI desde las perspectivas de Chile, los países LATAM y España.
Participación de académicos y profesionales expertos de diferentes países de Latam y España, con Paneles de Discusión y Estudio de Casos de Aplicación de Convenios y ausencia de convenios.
RELATOR(ES)
Marcos Bravo Catalán
Director Tax Risk BEPS & Transfer PricinigTransfer Pricing, en BEPS Chile Consultores SpA., Consultor Tributario en DS Vermehren Abogados, Ex Socio Fundador de Salcedo & Cía., Abogados y Auditores Tributarios. Doctorando en Derecho y Ciencia Política, en la línea de investigación del Derecho Financiero y Tributario en BEPS y Precios de Transferencia, en la Universidad de Barcelona, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago de Chile, y Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Asesor tributario en instituciones públicas y privadas en Gestión del Riesgo Tributario, Valoración de empresas, Activos e Intangibles, Precios de Transferencia y en tributación internacional. Académico en diversas universidades del país en programas de posgrado, relator permanente en Thomson Reuters Chile en materia de tributación internacional, miembro del ICHDT (Instituto Chileno de Derecho Tributario) y de IFA Chile (International Fiscal Association)
