OBJETIVOS DEL PROGRAMA
Al finalizar este curso el alumno podrá calcular el impuesto a la Renta del ejercicio que afecta a las empresas con contabilidad completa y determinar los impuestos diferidos como consecuencia de la aplicación de las normas contables y tributarias que establecen diferencias de valorización de los activos y pasivos. Se analiza la terminología compleja y se complementa con ejemplos y casos prácticos.
DIRIGIDO A
A los profesionales del área contable, contadores, asistentes de departamentos de contabilidad o de estudios contables. También para quienes necesiten actualizar conocimientos de manera práctica en material de impuestos y cálculo de impuestos diferidos.
PROGRAMA
I. Módulo: Cálculo impuesto renta de primera categoría
· Renta Líquida Imponible:
- Análisis de los ingresos brutos (Art. 29)
- Análisis de los costos directos (Art. 30)
- Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Art. 31)
- Efectos de la Corrección Monetaria en la RLI (Art. 32)
- Análisis de los gastos rechazados (Artículo 33)
- Análisis de las deducciones a la Renta Líquida Imponible
· Créditos al Impuesto de Primera Categoría:
- Contribuciones Bienes Raíces
- Rescate Cuotas Fondos Mutuos (Con y sin derecho a devolución)
- Donaciones fines Culturales, Educacionales, Deportivos, Sociales y Universidades
- Rentas Zona Franca.
- Adquisiciones Bienes Físicos Activo Inmovilizado
- Inversiones Ley Arica (Parinacota y Arica) y Ley Austral
- Inversiones en el Exterior
- Pagos Provisionales Mensuales
- Crédito por Gastos de Capacitación
· Contabilización del Impuesto a la Renta del ejercicio.
· Ejemplos ilustrativos y desarrollos de ejercicios.
II. Módulo: Cálculo Impuestos Diferidos
· Origen de los impuestos diferidos.
· Normas contables para valorizar activos y pasivos.
· Normas tributarias para valorizar activos y pasivos.
· Diferencias temporarias y permanentes.
· Diferencias temporarias imponibles.
· Diferencias temporarias deducibles.
· Contabilización impuestos diferidos por pagar y por cobrar.
· Ejemplos en cada tópico y casos prácticos.
· Efectos por cambio de tasa debido a nueva Ley 20.780, sobre Reforma tributaria.
RELATOR(ES)
Daniel Silva Silva
Contador Público y Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria (USACH), Postítulo en Legislación Tributaria (USACH), Gerente de Impuestos en el área de Consultoría Tributaria de EY Chile, Relator en Thomson Reuters.
