IVA Operativo

OBJETIVOS DEL PROGRAMA

Al finalizar este curso los alumnos podrán manejar de forma precisa y práctica la normativa e instrucciones de documentación y registros que exige la normativa vigente, para dar cumplimiento ante el Servicio de Impuestos Internos de las disposiciones tributarias en referencia al Impuesto al Valor Agregado-IVA. Los alumnos conocerán además todas las modificaciones realizadas desde la Ley N°21.210 del año 2020 y hasta lo que rige a partir del 1° de enero de 2023, respecto de las modificaciones al hecho gravado básico de servicio, y las implicancias de la Ley 21.420 en materia de IVA. Como también todo lo relacionado con IVA en diversas temáticas, como por ejemplo la derogación del crédito esencial a las empresas constructoras, el tratamiento de IVA a los bienes raíces, sistema simplificado de IVA e impuestos digitales, entre otros.

DIRIGIDO A

A personas que requieran comprender y profundizar conocimientos en cuanto al Impuesto al Valor Agregado IVA, y que tengan dentro de sus labores tratar estos temas. Profesionales del área contable, tributaria, administrativa, emprendedores independientes, que deban presentar IVA ante el servicio de impuestos internos, manejando emisión de documentos, libros, entre otros temas de importancia para la realización de esta actividad.

PROGRAMA

I. Módulo: Normas sobre emisión de documentos

· Introducción

· Nuevo Registro de Compras y Ventas

· Guías de despacho, Notas de Débito y Crédito

· Casos de las Notas de crédito por devoluciones fuera de plazo

· Liquidación y liquidación factura – Tratamiento de las Ventas en Consignación

· Boletas de Ventas y Servicios Afectas y Exentas y/o no gravadas, Boletas Nominativas

· Incorporación al sistema electrónicos y las prórrogas a las zonas de catástrofes actualmente declaradas

· Facturas de Compra

II. Módulo: Casos Especiales

· Proporcionalidad del IVA crédito fiscal y la Ley de Modernización Tributaria (Ley 21.210, de 2020)

· El nuevo cambio de sujeto por incumpliendo tributario

· El crédito especial empresas constructoras

· El Nuevo crédito fiscal provisional (CFP)

· Postergación del IVA (Art. 64 LIVS)

· Casos de inoponibilidad de la notas de créditos y débitos (Ley N° 21.131, de 2019)

III. Módulo: Pronto Pago de Factura Ley 21.131

· Ámbito de aplicación de la Ley

· Indicación del plazo de pago

· Pago a 30 días y Plazo excepcional a más de 30 días

· Acuerdo de pago excepcional

· Caso de ausencia de fecha de pago

· Sanciones por mora

· Condiciones de intereses y de comisiones

· Aplicación de las normas en Organismos Públicos

· Plazos de pago de los Organismos Públicos

· Efecto de no pago oportuno en Organismos Públicos

· Situación especial de las normas para Servicios de Salud, Municipalidades y otros

· Situación de la Obligación del crédito fiscal en el pago de la factura

· Información del comportamiento de pago de proveedores y de acuerdos excepcionales de pago

· Entrada en Vigencias de las normas

· Ley Corta que limita los acuerdos de pago

· Interpretaciones y casos administrativos del SII

IV. Módulo: Cambios a la Ley de IVA (Ley N°21.210, de 2020)

· Las nuevas modificaciones a la Ley del IVA (hechos gravados básicos, especiales, exenciones, crédito fiscal)

· Modificaciones a las normas de habitualidad

· Nuevos parámetros del cambio de sujeto

· IVA a los servicios digitales

· Nuevo Régimen simplificado del IVA

· Modificaciones al crédito fiscal y base imponible

· Modificaciones al IVA Exportador y Solicitud de remante de crédito fiscal de activo fijo (Art. 27 bis)

· Nuevas modificaciones a la postergación del pago del IVA (Art. 64)

· Nueva obligación de emisión de boletas de ventas y servicios electrónica

· Nuevo tratamiento de los documentos registrados con retraso

V. Módulo: Cambios a la Ley de IVA en venta de inmuebles (Ley N°21210, de 2020)

· Nueva modificación al hecho gravado básico de venta en los inmuebles

· El nuevo tratamiento del IVA en la venta de inmuebles

· La Nueva determinación de la base imponible en los inmuebles

· Nuevo crédito fiscal provisional (CFP) y la Resolución N°24, de 2020

VI. Módulo: Normas Generales del Registro de Compra y Ventas y el acuse de recibo

· Características y operatoria del registro

· Implicancias tributarias

· Propuesta Formulario 29

· Cambios al artículo 24 de la ley de IVA

· Caracterización de los documentos

· El acuse de recibo y el registro

· La Proporcionalidad del IVA y el registro

IV. Módulo: Nuevos cambios a la Ley del IVA por Ley 21.420, de 2022

· Nueva modificación al hecho gravado básico de servicio a partir de enero de 2023

- Implicancia de la nueva afectación de IVA a los servicios

- Incorporación de nuevas exenciones del IVA

- Análisis y situaciones particulares del artículo octavo transitorio Ley 21420 (entra en vigencia)

- Análisis a interpretaciones administrativas

· Exención de los servicios médicos ambulatorios (Art. 12, letra E, N°20 DL 825)

- Situación de las sociedades médicas

- Casos especiales

· Exención de las rentas de segunda categoría (Art. 12, letra E, N°8 DL 825)

- Situación de las sociedades de profesionales

- Situación de las rentas del trabajo

- Análisis de la resolución N°115, del 30 de noviembre de 2022

- Casos especiales

· Eliminación del Crédito Especial de las Empresas Constructoras

- Eliminación del Artículo 21 del Decreto Ley Nº910, de 1975

- Normas transitorias:

- Artículo quinto transitorio Ley 21.420

- Artículo Sexto transitorio Ley 21.420

- Eliminación y reposición del crédito fiscal para inmobiliarias que establecía el N° 6 del art. 23 DL 825.

RELATOR(ES)

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